Para que este artículo no sea aburrido y sea fácil de entender lo abordaremos de lo más sencillo a lo complejo, abarcaremos la totalidad de impuestos que podrías pagar al comenzar a facturar.

IVA – Impuesto al Valor Agregado

Básicamente podemos mencionar que este impuesto existe en la venta de bienes o prestación de servicios, formalizando la transacción a través de una factura contable autorizada previamente por la SAT (Superintendencia de Administración Tributaria).

Este impuesto tiene dos regímenes de pago que puedes seleccionar: Régimen de Pequeño Contribuyente y Régimen General

Régimen de Pequeño Contribuyente

El régimen inicial con el cual puedes comenzar a facturar es el de Pequeño Contribuyente. Este es un beneficio que te otorga el gobierno eximiéndote de varios otros impuestos y dándote la facilidad de que la contabilidad sean registros muy sencillos, dicho en otras palabras, con este régimen obtendrás la carga tributaria más baja y la simplificación de tus registros contables.

El Pequeño Contribuyente tiene una carga del 5% sobre el monto que factures mensualmente. Aspectos que valen la pena mencionar en este régimen:

• Se tiene una limitación anual de Q150,000 en ventas. Cuando llegues a ese límite fácilmente puedes migrar a cualquier otro régimen
• Las facturas que emitas estando en este régimen no les servirán a tus clientes como un crédito fiscal, si tus clientes son empresas es probable que tengas conflicto al utilizar este tipo de documento.
• El tener facturas de gastos no tiene ningún efecto sobre tu impuesto a pagar.
• Por ser la carga tributaria más baja podrías ofrecer un mejor precio que tu competencia.
• El IVA que cancelas cuando realizas importaciones no se puede aprovechar de ninguna manera.

En este régimen no pagarás ningún otro impuesto.

Ejemplo: Fernanda recién se graduó de diseñadora gráfica y se ha lanzado al mercado freelance, inscrita como Pequeño Contribuyente emite una factura por realización de un logo, facturó Q10,000, por lo tanto estará pagando de IVA Q500.

Ver también: Preguntas principales del Pequeño Contribuyente.

Régimen General

La tasa actual del IVA es del 12%, este es un impuesto que debes adicionar obligatoriamente a tu precio de venta. Mensualmente se hará una compensación entre el IVA de todas las facturas que adquiriste con el IVA de las facturas que emitiste, generando así un impuesto a pagar o un crédito para siguientes meses.

Seleccionado esté régimen de IVA se debe pagar ISR.

Ejemplo: Juan, propietario de la Panadería San Martinico, tuvo un total de ventas en el mes de Q15,000, y compró entre insumos y gastos del negocio Q10,000, en compensación el pagará de IVA Q600.

ISR – Impuesto Sobre la Renta

En forma generalizada el ISR es el impuesto que afecta la generación de rentas (ganancias de cualquier tipo) en territorio guatemalteco.

Este impuesto tiene dos regímenes de pago que puedes seleccionar: Régimen Opcional Simplificado y Régimen Sobre las Utilidades.

Régimen Opcional Simplificado

Es la forma más simple de pagar este impuesto, con una tasa del 5 o 7% sobre lo que facturas (montos sin IVA). Si en el mes los ingresos son menores a Q30 mil aplicará 5%, más de ese monto se aplicará el 7%.

Este impuesto se cancela de forma mensual.

Aspectos importantes de este régimen:

• Los gastos o costos no son determinantes para el cálculo de este impuesto, podría un período tener un resultado de pérdida y aún así se debe pagar este impuesto.
• Este régimen es muy conveniente cuando se tienen pocos gastos y costos, o dicho de otra forma, el margen de utilidad es alto.

Seleccionando este régimen estarás afecto al IVA en régimen general e ISR mensual (opcional simplificado).

Régimen Sobre las Utilidades

Esta modalidad va estrechamente relacionada con el resultado del ejercicio, es decir, lo que queda al restar de todos tus ingresos los costos y gastos de operación. Calculado con un 25% sobre el resultado del ejercicio.

Este régimen es conveniente cuando estás iniciando una empresa y proyectas tener ejercicios anuales con pérdida por estrategia de posicionamiento en el mercado.

Este impuesto se cancela de forma anual con pagos a cuenta (anticipos) trimestrales.

Seleccionando este régimen estarás afecto al IVA en régimen general, ISR trimestral (sobre actividades lucrativas) y obligatoriamente adicionarás otro impuesto: Impuesto de Solidaridad.

ISO – Impuesto de Solidaridad

Aplicará el pago de este impuesto únicamente si es seleccionado el régimen de ISR sobre las utilidades. Su pago se calcula con un 1% anual sobre los ingresos o activos del período anual anterior. El pago es trimestral.

Cargas relacionadas con empleados.

Seguro Social: Si considera contratar tres empleados o más es obligatoria la adherencia al Seguro Social, con una carga del 12.67% sobre el salario del empleado, más un 4.83% que el empleado debe cancelar. En esta cuota se cubren pensiones de jubilación.

Las prestaciones laborales obligatorias en Guatemala ascienden a un 29.16% sobre el salario.

¿Cómo saber cuál opción de impuestos te conviene más? No podríamos poner en este artículo una fórmula secreta, todas las opciones podrían ser convenientes según la naturaleza, estructura y entorno del negocio, siempre lo mejor será contratar a un experto que te ayude a tomar la decisión. Si estás en búsqueda de uno contáctanos, un experto está listo para ayudarte.